Vanaf 1 september 2017: verplicht btw verleggen voor telecommunicatiediensten

Op 31 augustus 2017 is een aanpassing van het uitvoeringsbesluit omzetbelasting 1968 gepubliceerd. Ondernemers zijn nu verplicht op hun facturen de btw te verleggen voor telecommunicatiediensten die in Nederland plaatsvinden tussen ondernemers die deze diensten verrichten. Het gaat dan om telecommunicatiediensten die vanaf 1 september 2017 zijn verricht.

Voor telecommunicatiediensten vóór 1 september 2017 was in een beleidsbesluit van 1 juni 2017 al goedgekeurd dat ondernemers daarvoor de btw mogen verleggen.

Bron: Belastingdienst

Btw omhoog op onder meer tandpasta, neusspray en aambeienzalf

Allerlei drogisterij-artikelen worden vanaf 2018 waarschijnlijk een stuk duurder. De regering wil dan namelijk de btw op deze producten verhogen van 6 naar 21 procent.

Het gaat om producten die geen officieel geneesmiddel zijn, maar voor de btw toch wel als geneesmiddel worden gezien. Het gaat onder meer om aambeienzalf, neusspray, tandpasta en tabletten tegen brandend maagzuur.

Voor geneesmiddelen geldt het lagere tarief van 6 procent. Vanaf 1 januari 2018 geldt dat tarief alleen nog voor producten waarvoor een handelsvergunning als geneesmiddel is afgegeven.

Welke producten worden duurder?

Het gaat in de meeste gevallen om producten die geen officieel geneesmiddel zijn, maar wel een vergunning hebben als medisch hulpmiddel. Vaak bevatten ze een of meerdere ingrediënten met een bewezen werking, zoals neusspray met xylometazoline, tegen een verstopte neus.

-tandpasta

-zonnebrandcrème

-babycrème

-mondwater

-insectenspray

-anti-roosshampoo

-aambeienzalf

-acnecrème

-capsules tegen blaasontsteking

-maagzuurtabletten

-middelen tegen darmkrampjes

-diarreetabletten

-eczeemzalf

-hoesttabletten en -drankjes

-hoofdluisshampoo

-kalknagelcrème

-littekencrème

-vaginale-schimmelcrème

-neusspray

-wrattencrème

-nierdialyseconcentraten

Het wetsvoorstel moet nog worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer. Ook kunnen betrokkenen nog reageren op het wetsvoorstel.

De brancheorganisatie van drogisterijen is kritisch. “De burger moet steeds meer voor zichzelf zorgen, ook qua gezondheid”, zegt Marten Hummel van het Centraal Bureau Drogisterijbedrijven. “Maar in de zelfzorgmarkt wordt nu een heel raar onderscheid gemaakt. Deze medische hulpmiddelen zijn vergelijkbaar met geneesmiddelen. Ze bevorderen de gezondheid of lossen klachten op. Dan is het niet goed dat de overheid deze producten duurder maakt.”

Gerechtelijke uitspraak

De aanleiding voor de wetswijziging is een uitspraak van de rechter vorig jaar. Die bepaalde toen dat tandpasta en zonnebrandcrème voortaan als geneesmiddelen moeten worden gezien en dus onder het 6-procenttarief vallen. Daardoor zou de overheid op jaarbasis zo’n 30 miljoen euro aan belastinginkomsten mislopen. Om dat te ‘repareren’ besluit staatssecretaris Wiebes nu dus om de definitie van geneesmiddelen aan te scherpen.

Volgens de regering wordt het nu eenvoudiger voor de Belastingdienst. “De maatregel betekent ten opzichte van de huidige situatie een verduidelijking en eenduidige btw-behandeling voor een resterende groep producten in de gezondheidszorg.”

Bron: NOS

Wijziging van teruggaaf btw bij oninbare vorderingen

Vanaf 1 januari 2017 gelden andere regels voor het aanmerken van een vordering als oninbaar en voor de manier waarop de betaalde btw kan worden teruggevraagd. Daarnaast geldt een aanpassing voor het terugbetalen van afgetrokken voorbelasting door het niet betalen van de vordering.

De leverancier kan zijn op aangifte betaalde btw terugvragen zodra het zeker is dat zijn vordering (gedeeltelijk) oninbaar is. 
Nieuw is dat de vordering in ieder geval 1 jaar ná de uiterste betaaldatum van de factuur, als oninbaar wordt aangemerkt. 
Daarnaast hoeft voor de teruggaaf geen apart verzoek meer te worden ingediend. 
De teruggaaf kan worden verwerkt in de btw-aangifte. 
Meer informatie, leest u bij Teruggaaf door oninbare vorderingen.

Terugbetalen van afgetrokken voorbelasting

De afnemer moet zijn op aangifte afgetrokken voorbelasting terugbetalen als hij het factuurbedrag (deels) heeft teruggekregen of op het moment dat duidelijk is dat hij de factuur niet (helemaal) gaat betalen. 
Nieuw is dat de afnemer de btw uiterlijk 1 jaar ná de uiterste betaaldatum van de factuur, moet terugbetalen. 
Meer informatie, leest u bij Niet-betaalde facturen.

Bron: Belastingdienst

Oxfam: Nederland op twee na grootste belastingparadijs

Nederland neemt de derde plaats in op een lijst die Oxfam Novib heeft opgesteld van de vijftien grootste belastingparadijzen ter wereld. Alleen Bermuda en de Kaaimaneilanden staan hoger op de ranglijst van de ontwikkelingsorganisatie.

Andere Europese landen op de lijst zijn Zwitserland op plaats vier, Ierland op de zesde plek, en Luxemburg op zeven. De Britse Maagdeneilanden, die recent samen met Ierland in verband werden gebracht met belastingontwijking door Europese voetballers, staan op de vijftiende plaats. Ook Curaçao staat op de ranglijst.

Uit het onderzoek blijkt dat de landen geen of lage tarieven voor vennootschapsbelasting hebben, oneerlijke fiscale prikkels geven aan bedrijven en niet meewerken aan internationale maatregelen tegen belastingontwijking. Hierdoor bieden de landen volgens Oxfam veel mogelijkheden voor bedrijven om belastingen te ontwijken.

25 miljard

Het gaat in Nederland om ruim 25 miljard aan misplaatste winst van Amerikaanse multinationals, zegt belastingexpert Esmé Berkhout die het rapport van Oxfam mede opstelde. “De winst van deze multinationals staat totaal niet in verhouding tot de reële aanwezigheid in het land. Ze maken gebruik van postbusfirma’s“, legt Berkhout uit in het NOS Radio 1 Journaal.

In het pand van een brievenbusfirma is vaak geen personeel of kantoor aanwezig. Het is een dochterbedrijf dat in het buitenland gevestigd is om belasting in eigen land te ontwijken. Starbucks is een voorbeeld van zo’n multinational, die door het opknippen van het bedrijf in kleine BV’s, tientallen miljoenen euro’s belastingvoordeel heeft gekregen.

Extreme ongelijkheid

Oxfam verwijt de landen op de belastingparadijzenlijst dat ontwikkelingslanden door de grootschalige ontduiking miljarden aan belastinginkomsten mislopen. “Het resultaat is toenemende extreme ongelijkheid binnen landen en geldtekort om burgers in ontwikkelingslanden meer kansen op een beter leven te geven”, zegt Berkhout.

De organisatie roept regeringen op om samen te werken om belastingontwijking te stoppen en tarieven voor vennootschapsbelasting niet verder te verlagen. Ook wil Oxfam dat bedrijven verplicht worden om transparanter te werk te gaan.

 

Oxfam Novib: Top vijftien belastingparadijzen

1. Bermuda 

2. Kaaimaneilanden 

3. Nederland 

4. Zwitserland 

5. Singapore 

6. Ierland 

7. Luxemburg 

8. Curaçao 

9. Hong Kong 

10. Cyprus 

11. Bahama’s 

12. Jersey 

13. Barbados 

14. Mauritius 

15. De Britse Maagdeneilanden

Bron: NOS

Nog steeds veel geheime belastingdeals in Nederland

Nederland sluit nog altijd veel geheime belastingdeals met multinationals. Daarmee blijft ons land een van de belangrijkste landen in Europa als het gaat om internationale belastingontwijking. Dat staat in een Europees rapport, waar de Nederlandse onderzoeksstichting SOMO aan meewerkte.

Volgens de onderzoekers was Nederland vorig jaar met 236 deals goed voor een derde plaats als het gaat om geheime belastingdeals met multinationals. Alleen België en Luxemburg sloten er meer af. In het onderzoeksrapport staat dat het aantal geheime afspraken nog steeds toeneemt.

“Ten opzichte van vorig jaar zijn er door de Europese Unie, onder Nederlands voorzitterschap, wel stappen in de goede richting gezet om belastingontwijking te bestrijden”, zegt Jasper van Teeffelen van SOMO. “Maar Nederland heeft in eigen land bitter weinig gedaan om zijn rol als facilitator van belastingontwijking aan te pakken.” 

Suggestief

De Belastingdienst vindt de gebruikte term ‘geheime deals’ te suggestief. “Daarmee zeg je eigenlijk dat er iets gebeurt dat niet mag. Terwijl het alleen maar gaat om duidelijkheid geven vooraf aan bedrijven over hoe we belasting heffen”, zegt een woordvoerder. 

“Bijvoorbeeld een bedrijf dat investeert in een nieuw machinepark. Daar maken we afspraken mee over de termijn waarbinnen die investering wordt afgeschreven, en hoe we daar dan belasting over heffen. De Europese Commissie beoordeelt deze praktijk van afspraken maken als ‘solide’.”

Onthullingen over belastingontwijking deden de laatste jaren veel stof opwaaien. De Europese Commissie eiste onlangs dat Ierland miljarden euro’s aan eerder toegekende belastingvoordelen terugvordert van Apple. Voor Nederland speelt een vergelijkbare zaak met Starbucks. Daarover loopt nog een zaak bij het Europese Hof.

Bron: NOS

Steeds minder belastingcontroles bij bedrijven

De Belastingdienst controleert steeds minder aangiftes van bedrijven. Bij een kwart van de grotere bedrijven vinden er eigenlijk geen inspecties plaats.

Dit meldt dagblad Trouw woensdag op basis van onderzoek door de krant en De Groene Amsterdammer.

In 2015 controleerde de Belastingdienst 26.000 keer de boeken van een bedrijf. Dit is 12.000 keer minder dan een jaar eerder en bijna 58.000 minder dan in 1996.

De daling wordt verklaard door het experimenteren met het zogeheten ‘horizontaal toezicht’. Dit houdt in dat bedrijven die de administratie goed op orde hebben vaak geen inspectie meer krijgen. De Belastingdienst wil zo meer inzetten op vertrouwen in plaats van actieve controles.

Volgens het dagblad vallen nu tweeduizend grotere bedrijven en zo’n 113.000 mkb-bedrijven onder het systeem.

Een oud-directeur grote ondernemingen bij de Belastingdienst zegt tegen Trouw dat het systeem “naïef en onverantwoord” is. “ik heb nog nooit een groot bedrijf gezien dat niet fraudeert”, zegt Ger Fuchs.

Bron: Nu.nl

Wijziging teruggaaf btw bij oninbare vorderingen

Vanaf 1 januari 2017 gelden andere regels voor het aanmerken van een vordering als oninbaar en voor de manier waarop de betaalde btw kan worden teruggevraagd. Daarnaast geldt een aanpassing voor het terugbetalen van afgetrokken voorbelasting door het niet betalen van de vordering.

De leverancier kan zijn op aangifte betaalde btw terugvragen zodra het zeker is dat zijn vordering (gedeeltelijk) oninbaar is. 
Nieuw is dat de vordering in ieder geval 1 jaar ná de uiterste betaaldatum van de factuur, als oninbaar wordt aangemerkt. 
Daarnaast hoeft voor de teruggaaf geen apart verzoek meer te worden ingediend. 
De teruggaaf kan worden verwerkt in de btw-aangifte. 
Meer informatie, leest u bij Teruggaaf door oninbare vorderingen.

Terugbetalen van afgetrokken voorbelasting

De afnemer moet zijn op aangifte afgetrokken voorbelasting terugbetalen als hij het factuurbedrag (deels) heeft teruggekregen of op het moment dat duidelijk is dat hij de factuur niet (helemaal) gaat betalen. 
Nieuw is dat de afnemer de btw uiterlijk 1 jaar ná de uiterste betaaldatum van de factuur, moet terugbetalen. 
Meer informatie, leest u bij Niet-betaalde facturen.

Bron: Belastingdienst

Wijziging btw-vrijstelling voor watersportorganisaties

Vanaf 1 januari 2017 zijn niet-winstbeogende watersportorganisaties vrijgesteld van btw voor alle havenwerkzaamheden die zij verrichten aan hun leden. Daarnaast is vanaf die datum de verhuur van lig- en bergplaatsen aan leden alleen nog vrijgesteld als de vaartuigen geschikt zijn voor sportbeoefening.

Havenwerkzaamheden

Watersportorganisaties die geen winst beogen, zijn vanaf 1 januari 2017 ook vrijgesteld voor havenwerkzaamheden als zij personeel in dienst hebben. Dit ongeacht de hoogte van het loon van het personeel.

Verhuur van lig- en bergplaatsen

Vanaf 1 januari 2017 geldt de vrijstelling niet meer voor de verhuur van lig- en bergplaatsen voor vaartuigen die op grond van objectieve kenmerken niet geschikt en noodzakelijk zijn voor sportbeoefening.

Bron: Belastingdienst

Luxemburg scherpt belastingregels verder aan

Luxemburg scherpt de belastingregels voor multinationals aan. Daardoor wordt een route die veel grote bedrijven gebruiken om belasting te ontwijken minder aantrekkelijk.

Na de jaarwisseling moeten de activiteiten die financieringsonderdelen van grote bedrijven uitvoeren voor het moederbedrijf tegen marktconforme tarieven worden uitgevoerd.

Die financieringsmaatschappijen verstrekken bijvoorbeeld leningen voor activiteiten of aankopen van het betreffende concern en worden daarbij gebruikt om de belastingdruk te verlagen.

Luxemburg lag de afgelopen jaren onder vuur vanwege de vele belastingdeals met grote bedrijven, die in het groothertogdom weinig belasting hoeven af te dragen.

De Europese Commissie verwelkomde dinsdag de nieuwe stap van de Luxemburgse regering in de strijd tegen belastingontwijking.

Bron: Nu.nl

EU wil btw-fraude webwinkels aanpakken

De Europese Commissie komt met voorstellen om btw-fraude door webwinkels aan te pakken. Lidstaten lopen naar schatting 5 miljard euro aan belasting mis door fraude en belastingontwijking en dit bedrag zou oplopen tot 7 miljard euro in 2020.

Verder moet de btw-inning bij webwinkels in lidstaten worden gelijkgeschakeld. Dit moet het voor bedrijven makkelijker en goedkoper maken om over de grens producten te verkopen.

Nu zijn bedrijven volgens de commissie ongeveer achtduizend euro aan administratiekosten kwijt per EU-land waar ze de markt op willen. Deze kosten worden omlaag gebracht door zaken via een onlineloket met de belastingdienst van het thuisland van de winkel te regelen.

Tot slot gaat de Commissie mee in de wens van lidstaten, dat voor elektronische boeken en kranten hetzelfde btw-tarief als voor papieren boeken moet gelden.

Meer keus

De voorstellen zijn het sluitstuk van een pakket maatregelen om de verkoop via webwinkels binnen Europa te reguleren. Er waren al plannen om geo-blocking aan te pakken- waarbij webwinkels vanuit bepaalde landen niet bereikbaar zijn-, en om consumentenbescherming beter te regelen.

Detailhandel Nederland zegt blij te zijn met de voorstellen: “Uiteenlopende btw-procedures en tarieven vormen al jaren een van de grootste obstakels bij grensoverschrijdend ondernemen”, aldus Joran Frik, secretaris Europa bij de organisatie. Volgens hem zullen de maatregelen ertoe leiden dat er voor consumenten in EU-landen meer webwinkels komen, en ze dus meer keus krijgen.

De Commissie verwacht dat het creëren van een loket EU-webwinkels in totaal 2,3 miljard euro aan administratiekosten per jaar bespaart.

Controles

Ook maatregelen om fraude te bestrijden juicht Detailhandel Nederland toe. Zo mogen landen van buiten de EU nu nog goederen die minder dan 22 euro kosten verzenden zonder daarover btw te betalen. Deze uitzondering sneuvelt.

Dit voorstel maakt het winkelen iets duurder voor consumenten. Maar volgens de Commissie is het nodig, omdat het in het nadeel is van EU-bedrijven en er makkelijk fraude mee gepleegd kan worden.

Er worden nu 150 miljoen pakketten per jaar onder de uitzondering verzonden. Slechts een klein deel daarvan wordt gecontroleerd. Maar uit die controles blijkt wel dat regelmatig veel duurdere producten, zoals smartphones en tablets, met een verkeerd label en een verhullende beschrijving verstuurd worden.

De voorstellen moeten nog worden goedgekeurd door het Europees Parlement en de lidstaten.

Bron: NOS